一、案例定位
原書 Analysis Case 3.1 示範如何把一份按月份排版、含標題與小計的年度部門預算報表，重塑成可以供樞紐分析表與其他分析工具使用的平面資料表。
二、學習目標
- 辨識「方便閱讀的報表格式」與「適合分析的資料格式」之間的差異。
- 從複雜報表中抽出真正的變數。
- 把月份橫向排列改成每筆觀測值一列的資料結構。
- 用重新建立的樞紐分析表反向驗證原報表。
三、案例情境
主管收到一份只有格式化報表、沒有底層明細資料表的年度預算 Excel，並要求依費用類型與成本類型重新彙總。
原報表雖然容易閱讀，但不適合直接交給大多數分析工具，因此必須先做資料塑形，把「報表」轉成「資料」。
四、開始資料
| 來源元素 |
原書判斷 |
| 真正的變數 |
月份、費用類型、成本類型、金額 |
| 可移除元素 |
標題、摘要列／欄、小計儲存格、顏色格式 |
| 原始月份方向 |
月份橫向排列 |
| 目標格式 |
每個變數一欄；每筆觀測值一列 |
五、Excel／R／AI 分析方法
- 將原報表以「貼上值」方式複製到新的工作表，避免公式與格式干擾後續處理。
- 刪除摘要、標題、小計與非資料元素。
- 對需要的區塊使用轉置，把月份從橫向欄位轉成單一「月份」變數。
- 為每一筆金額補上月份、費用類型與成本類型。
- 最後形成四欄平面資料表：月份／費用類型／成本類型／金額。
- 用樞紐分析表重新建立原年度報表，檢查轉換前後是否一致。
六、計算結果