案例01｜What to Display：Cost per Customer 與 Audience-driven Output

一、案例定位

依原書 Figure 9-1～9-2，說明 financial model 的 output 不應「全部都畫」，而要先找 key message 與 audience interest。

二、學習目標

從模型中挑選最有決策價值的 output。
建立 Cost per Customer 指標。
理解同一模型可因 audience 不同而呈現不同圖表。

三、案例情境

原書沿用 Call Center 五年模型。若 audience 只在意 costings，可直接畫成本；但實際 client 更關心「每位 customer 的服務成本」，因此新增 row 24：=B21/B12，再向右複製。

四、開始資料

來源項目	原書設定	用途
Total Cost	B21	五年成本輸出
Forecast Customers	B12	客戶數
Cost per Customer	`=B21/B12`	Audience 真正關心的 KPI
Instant Chart	F11	快速預覽選取資料的視覺效果

五、Excel／VBA 分析方法

先問兩個問題：模型的 key message 是什麼？Audience 真正在意什麼？ 再選 output。Cost per Customer 由 Total Cost ÷ Forecast Customers 計算，並與 Forecast Customers 一起用 combo chart 顯示。

六、計算結果

呈現方式	能回答的問題
只畫 Total Cost	未來五年支出怎麼變？
Cost per Customer + Forecast Customers	需求增加時，單位服務成本是否真的下降？

七、結果分析與管理解讀

原書指出 customers 雖穩定增加，Cost per Customer 卻會波動；因此「需求增加」不必然等於「單位成本下降」。好的 output 應直接服務決策問題，而不是展示最多資料。

八、AI Prompt

請根據 Cost per Customer = Total Cost / Forecast Customers 與原書 audience-first 原則，判斷一個 Call Center 管理層 summary 應優先呈現哪些指標，以及哪些明細應留在 model workings 中。

九、思考／What-if

**問題：**若董事會只關心 unit economics，而 modeler 卻放了 20 個成本明細 series，主要問題是什麼？