案例02｜Base Assumptions：Sales、Costs 與 Seasonality 的驅動架構

一、案例定位

依原書 Figure 10-2～10-4，整理 Café 模型的 base-case revenue、expense 與其他 assumptions，建立後續三表的 driver layer。

二、學習目標

將 input assumptions 集中到獨立 worksheet。
區分 units、prices、percentages 與 monthly／annual assumptions。
理解 seasonality 與 business days 如何驅動 monthly revenue。

三、案例情境

模型預測 Café 第一年的營運。原書要求 assumptions 只輸入一次並一致格式化，後續 Revenue／Expenses／Statements 全部由這些 inputs 驅動。

四、開始資料

Revenue Assumption	Base Case
Average Cups per Day	120
Large Cup Mix	40%
Small Cup Mix	60%
Large Cup Price	$4.00
Small Cup Price	$3.50

Expense Assumption	Base Case
Rent	$1,200 / month
Consumables	$0.45 / cup
Barista Salary	$50,000 / year
Other Staff Costs	25% of salary
Utilities	$100 / month
Loan Interest Rate	7% / year
Income Tax Rate	30%

五、Excel／VBA 分析方法

Assumptions worksheet 另外保存每月 business days 與 seasonality variance。Revenue calculations 將 120 cups/day 乘上各月 seasonality，再乘 business days；expense calculations則依固定成本、每杯變動成本與年薪轉月薪計算。

六、計算結果

Driver Type	後續影響
Cups per Day／Seasonality	Sales volume、Revenue、Consumables
Price	Revenue、Profit、Cash、Retained Earnings
Rent／Salary／Utilities	Operating Expenses、Profit、Cash
Interest Rate	Interest Expense、EBT、Tax、Net Income
Tax Rate	Tax Expense／Credit、Net Income

七、結果分析與管理解讀

真正的整合不是把三張表放在同一 workbook，而是讓它們都追溯到同一套 assumptions。只要 input 改一次，所有 downstream outputs 都應同步更新。

八、AI Prompt

請把本案例 assumptions 分成 volume、price、fixed cost、variable cost、financing、tax 六類，並說明各自會影響三表中的哪些 line items。