案例03｜Fiscal Year 錯位：Oct–Sep 模型不能直接拿 Jan–Dec 年資料

一、案例定位

把原書「資料期間與模型 fiscal year 不一致」的例子轉成可計算資料重整案例。

二、學習目標

辨識 Calendar Year 與 Fiscal Year 的期間錯位。
理解 raw monthly data 為什麼比單一年總數更有價值。
計算正確 fiscal-year input。

三、案例情境

公司 fiscal year 為 10 月 1 日至隔年 9 月 30 日，但收到的 survey summary 是 1 月至 12 月。教材假設 current calendar-year quarterly totals 為 330、360、390、420；上一年度 Oct–Dec 為 300。

四、開始資料

Period	Survey Value
Previous Oct–Dec	300
Current Jan–Mar	330
Current Apr–Jun	360
Current Jul–Sep	390
Current Oct–Dec	420

五、Excel／VBA 分析方法

Calendar Year = Jan–Dec current year。Fiscal Year = Previous Oct–Dec + Current Jan–Sep。若只有 annual total、沒有 monthly／quarterly raw data，就不能精確重組 fiscal year，只能 extrapolate／estimate 並明確標示限制。

六、計算結果

指標	結果
Calendar-Year Total	330 + 360 + 390 + 420 = 1,500
Fiscal-Year Total	300 + 330 + 360 + 390 = 1,380
直接使用 Calendar Year 的高估	120
高估比例 vs Fiscal Year	約 8.70%

七、結果分析與管理解讀

即使來源數字完全正確，期間定義錯誤仍會讓 model input 錯 120。原書因此要求 data request 不只問「數字是多少」，還要問期間、粒度與格式。

八、AI Prompt

請只根據 Calendar Year 1,500、Fiscal Year 1,380 與 fiscal year Oct–Sep 的定義，說明錯位的原因與 raw monthly data 的價值。

九、思考／What-if

**問題：**如果只能取得 1,500 的 Jan–Dec annual total，沒有 monthly raw data，能否宣稱 Oct–Sep Fiscal Year 也是 1,500？