案例05｜IF／IFERROR：Actual vs Budget 的 -10% Variance Alert

一、案例定位

依原書 Figure 7-22～7-23，示範 IF、IFERROR 與 Actual-vs-Budget expense variance alert。

二、學習目標

建立 IF logical test。
使用 IFERROR 處理 division errors。
正確定義 expense／revenue variance 的正負方向。

三、案例情境

原書 Actual-vs-Budget expense report 先以 Budget − Actual 算 variance，使 Actual 高於 Budget 時顯示負值；variance % 再用 =IFERROR(E3/D3,0)。模型把可容忍下限設在 G1 = -10%，低於此值就顯示 Over budget。

四、開始資料

項目	原書設定／公式
Expense Variance	Budget − Actual
Revenue Variance	Actual − Budget
Variance %	`=IFERROR(E3/D3,0)`
Alert Threshold	-10%
Alert Formula	`=IF(F3<$G$1,"Over budget",0)`

五、Excel／VBA 分析方法

先建立 variance 與 variance %，再把 threshold 放在獨立 input cell G1，使用 absolute reference $G$1。不要把 -10% 直接 hard-code 進每一列 IF formula。

六、計算結果

Variance %	比較	IF 結果
-8%	-8% < -10% = FALSE	0／無警示
-10%	-10% < -10% = FALSE	0／無警示
-12%	-12% < -10% = TRUE	Over budget

七、結果分析與管理解讀

Alert 的 business meaning 取決於 variance sign convention。對 expense，Actual 高於 Budget 是壞事，因此原書使用 Budget−Actual；對 revenue 則方向相反。公式一致性重要，但不能犧牲商務邏輯。

八、AI Prompt

請根據 threshold -10% 與公式 =IF(F3<$G$1,"Over budget",0)，解釋 -8%、-10%、-12% 各會回傳什麼，並說明 expense variance 為什麼使用 Budget−Actual。

九、思考／What-if

**問題：**若 F3 = -15%，模型會顯示什麼？