一、案例定位

依原書對 Reporting Model 的說明，把歷史報表與 Actual vs Budget 轉成可計算管理報告案例。

二、學習目標

• 計算 Revenue、Expense、Profit variance。
• 理解 historical reporting 如何延伸成 forecast／rolling forecast。
• 避免把歷史報表誤認為「不需要建模」。

三、案例情境

某部門年度 Budget Revenue 1,000,000、Budget Expenses 760,000；Actual Revenue 980,000、Actual Expenses 780,000。

四、開始資料

五、Excel／VBA 分析方法

Variance = Actual − Budget；Variance % = Variance / Budget。Rolling forecast 可由 actual run-rate 與新 assumptions 更新未來期間，而不是固定沿用原 budget。

六、計算結果

七、結果分析與管理解讀

Profit 落後 budget 16.67%，幅度大於 Revenue 的 2% shortfall，因 Expenses 同時超支。Reporting Model 因此不只是「看過去」，也可成為 rolling forecast 的起點。

八、AI Prompt

請只根據 Revenue -2.0%、Expenses +2.63%、Profit -16.67% 的 variance，說明 profit miss 為什麼被放大，以及管理者下一步最應查什麼。

九、思考／What-if

**問題：**若下一版 rolling forecast 假設 Revenue 比 Actual 增加 5%，且 Expenses 維持 Actual 780,000，Forecast Profit 為何？