案例09｜Best／Base／Worst：100／120／140 Cups 與 Rent Scenarios

一、案例定位

依原書 Figure 10-12～10-14，在已完成的三表模型上加入 Worst／Base／Best drop-down scenario，並以 Balance Sheet error check 驗證整體整合。

二、學習目標

建立 scenario assumption table 與 Data Validation drop-down。
用 HLOOKUP 驅動 Cups per Day 與 Rent。
以 Balance Sheet check 測試所有 scenarios。

三、案例情境

原書認為 Café 兩個主要 profitability drivers 是 cups sold per day 與 monthly rent。Worst：每天少賣 20 cups、rent +10%；Best：每天多賣 20 cups、rent -10%。

四、開始資料

Scenario	Cups／Day	Monthly Rent
Worst	100	$1,320
Base	120	$1,200
Best	140	$1,080

五、Excel／VBA 分析方法

IS Cash Flow!B1 建 Data Validation list，Source =Assumptions!$B$2:$D$2。Cups B9 用 =HLOOKUP('IS Cash Flow'!B1,$B$2:$D$4,2,0)；Rent B23 用 =HLOOKUP('IS Cash Flow'!$B$1,$B$2:$D$4,3,0)。Range_lookup 使用 0／FALSE exact match。

六、計算結果

Drop-down	Cups／Day	Rent	Balance Check
Best	140	$1,080	應維持 0
Base	120	$1,200	應維持 0
Worst	100	$1,320	應維持 0

七、結果分析與管理解讀

Scenario 功能不是只讓 assumptions cell 改值；真正的驗收標準是 Revenue、Expenses、Income Statement、Cash Flow、Balance Sheet 全部跟著重算，而且 Balance Sheet 在每個 scenario 仍然 balance。

八、AI Prompt

請根據 Worst/Base/Best 的 100／120／140 cups 與 $1,320／$1,200／$1,080 rent，說明 scenario change 應如何流經 Revenue、Expenses、Net Income、Cash 與 Retained Earnings，最後回到 Balance Sheet check。

九、思考／What-if

**問題：**切到 Best 後 Revenue 上升，但 Balance Sheet check 不再為 0，應把它視為「scenario 本來就不平衡」嗎？