Patent Box／IP Box 是部分國家針對符合條件的智慧財產權所得提供優惠稅務待遇的制度。這與秘密避稅架構不同，通常屬於政府明文設計的政策工具，但其設計可能影響企業 IP 所在地與投資決策。
比較一般企業所得稅待遇與 IP 優惠待遇，分析企業是否將研發活動、IP 所有權與所得配置在同一司法管轄區。
可引導學生思考「低稅負」不必然等於「避稅」，並分析政府利用租稅政策吸引研發與智慧財產權活動的效果。
你不是企業 CFO，而是某國財政部與經濟部共同工作小組的成員。一家科技公司告訴你：「我們正在決定下一個研發中心與專利所得放在哪個國家。」
你有兩個目標互相拉扯：一方面希望吸引 R&D、工程師與智慧財產權；另一方面又不能設計成「公司只把專利紙上搬進來，真正研發全部在別國」。
OECD 的 BEPS Action 5 對 Patent Box／IP Box 推動 nexus approach：優惠應與企業實際進行研發並發生相關支出相連結，而不是單純看 IP 法律上登記在哪裡。
OECD 2026 Corporate Tax Statistics 顯示，在所檢視的 65 個 IP regimes 中，46 個被評為 not harmful；另有制度處於修改、淘汰或審查狀態。這表示 IP 優惠制度並非少數國家的特殊現象，而是國際租稅競爭的重要政策領域。
假設公司一年產生 €100m 合格 IP 利潤：
但政府提出條件：公司若要享有完整優惠，必須證明研發支出、研發人員與產生該 IP 的活動具有足夠 nexus。