核心主題 主要觀點／概念 實務或理論意義 台灣適用／最新補充
課稅權分配 以居住地、來源地、所得性質與納稅身分判斷跨境課稅 先畫交易流程，再判斷各地課稅連結 台灣個人與營利事業的境外所得處理不同，不能直接套用他國全球所得模式。
避免重複課稅 國內法扣抵、所得稅協定與相互協議程序 降低同一所得在多地重複承擔稅負 須依交易年度有效協定與台灣國內法判斷。
反避稅與移轉訂價 移轉訂價、資本弱化、CFC與資訊揭露 要求利潤配置與功能、資產、風險及價值創造相符 CFC自2023年度施行；2026年財政部仍持續更新低稅負區參考名單與申報指引。
跨境交易稅務 扣繳、營業稅、商品課稅、數位服務與付款分類 交易分類會直接影響來源地、稅率與申報程序 教材法規時點為2026-08-04，實務仍應查核交易年度最新規定。

本書依2026年8月4日前可查得之台灣法規與財政部公開資訊整理，共11章，主軸為跨境交易的課稅權分配、所得分類、申報程序與風險管理。