【案例主題】

企業以外幣票據抵債，偽造旅行支票遭攔截與風險教育不足

【案例概要】

台灣ABC公司收到往來廠商丁公司以外幣旅行支票抵債，打算兌現後償還銀行借款。ABC公司財務人員持9張每張1000美元的旅行支票至乙銀行分行兌付，行員比對票樣與防偽特徵後，發現印刷粗糙、缺少浮水印與凹凸感、紫外光檢視異常等，判定為偽造票據並依法拒絕兌付及留存。事後查明該票據為丁公司交付抵債，ABC公司面臨對丁公司追償與可能的刑事告訴問題。

【案情介紹】

ABC公司因資金週轉壓力，需償還短期借款。丁公司以「可立即兌現」為由，交付ABC公司9張旅行支票，每張面額1000美元，作為抵債或付款。ABC公司財務人員前往乙銀行某分行辦理兌付。

銀行作業人員依外幣票據作業程序進行查核，比對標準票樣後發現多項異常：票面印刷品質粗糙、關鍵圖樣缺乏應有的凹凸觸感；複簽底線呈現單一線條而非細緻防偽字樣；在紫外光檢測下票面反應不符正常防偽特徵，且看不出應有的浮水印或安全線。

銀行判定該批旅行支票為偽造票據，依法拒絕兌付並依規定留存處理。經追查，該批偽造旅行支票係丁公司交付ABC公司抵債之用，ABC公司因此未能取得資金，並可能延伸出對丁公司的民刑事追訴與內部收款流程檢討。

【案情分析】

1. 票據詐騙常鎖定「不熟悉外幣票據」的企業收款環節。企業若把外幣票據當成現金等價物，未經銀行預先鑑別就收受，極易成為被害人。
2. 銀行的防偽辨識是最後一道防線，但企業不該把風險外包。銀行可以攔截偽票，但企業的損失已可能發生在「接受抵債」那一刻，包括後續追償成本與資金斷鏈風險。
3. 應建立企業端收款政策，不收來路不明票據。旅行支票等紙本票據使用率已大幅下降，若突然被拿來大額抵債，本身就是風險訊號。

【爭議大綱】

• 企業收受外幣票據抵債，是否應視同已收款，或應以「銀行兌現成功」為清償條件？
• 若票據為偽造，ABC公司對丁公司可主張哪些法律責任與損害賠償？
• 企業財務在收受外幣票據前，是否應強制要求銀行預先鑑別或改採電匯？
• 銀行拒付並留存票據後，企業如何在證據保全下進行追償與內控改善？

【意見討論】

正方（正確）：企業應採「兌現成功才算收款」原則，拒收不常見或無法即時驗證的外幣票據，改用電匯或信用狀等可追溯工具。代價是可能失去部分客戶或增加收款時間與費用。

反方：為了快速結清帳款，可接受外幣票據抵債，反正可拿去銀行兌現。風險是一旦遇到偽造票據，資金落空且追償成本高，還可能衍生訴訟與營運周轉危機。