案例J3 法人居民身份的確認 實際管理與控制中心標準（以台灣情境重述）
案例J4 對非居民營業所得的徵稅 常設機構判斷（以台灣情境重述）
案例J5 對非居民營業所得的徵稅 稅收管轄權認定與雙重課稅（以台灣情境重述）
案例J7 對非居民營業所得的徵稅 代表處或總代理是否為常設機構？
案例J10 對非居民勞務所得的徵稅 非獨立勞務與 183 天免稅三要件
| 核心主題 | 關鍵概念／規則 | 實務意義 | 重要條件／限制／判斷標準 |
|---|---|---|---|
| 居民身分 | 自然人與法人可依居所、國籍、註冊地及實際管理地建立居民連結 | 決定是否進入全球所得課稅及協定居民衝突 | 先依內國法認定，再處理雙重居民協調 |
| 常設機構 | 固定場所、代理人與實際營業功能決定來源地課稅權 | 影響非居民營業所得是否在來源國納稅 | 固定性、持續性、處分權與核心營業功能 |
| 跨境勞務所得 | 獨立與非獨立勞務適用不同規則，183天例外須符合完整要件 | 避免只按停留天數誤判課稅權 | 停留期間、雇主身分、費用負擔與勞務性質 |
| 財產、投資所得與所得定性 | 財產利得、利息、租金、權利金及營業利潤依不同連結因素分配課稅權 | 直接影響預提稅、常設機構門檻與抵免 | 應看交易實質，不只看契約名稱或計價方式 |
本細主題建立國際稅法前半段的分析順序。J1–J3先判斷自然人與法人居民身分；J4–J8再判斷非居民是否透過固定場所、代理人或其他營業存在形成常設機構。
J9、J10處理跨境勞務所得與183天規則；J11–J14則處理財產、投資所得與所得定性。實務上必須先確定納稅主體、來源地連結與所得性質，才能進一步判斷各國課稅權。